+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Расходы на рекламу налоговый учет

Расходы на рекламу налоговый учет

Содержание страницы Законодательно определенные признаки рекламы Зачем нужна норма в рекламных расходах Расходы на рекламу, которые не нормируются Нормируемые расходы на рекламу Документальное подтверждение рекламных расходов для налогового учета Рекламный вычет по НДС Бухучет рекламных расходов. Трудно переоценить коммерческую роль рекламы, а значит, и экономическую эффективность затрачиваемых на нее средств. Однако, эта статья расходов оказывается самой спорной с точки зрения налогообложения базы налога на прибыль. Не каждое явление, считаемое обывателями рекламой, является таковой с юридической точки зрения. Кроме того, нужно принять во внимание важный критерий правомерности учета трат для налоговых целей — нормируемость расходов.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Расходы налогоплательщика на приобретение изготовление призов, вручаемых победителям розыгрышей таких призов во время проведения массовых рекламных кампаний, а также расходы на иные виды рекламы, не указанные в абз. Это могут быть причудливые сценки, поставленные там, где их меньше всего ожидают и.

Расходы на рекламу: распознать и учесть

Производить качественную, конкурентоспособную продукцию товары, работы, услуги для успешного ведения бизнеса, к сожалению, недостаточно: нужно еще и продать ее. А чтобы продать товар, потенциальные покупатели, как минимум, должны знать о нем и быть заинтересованы в приобретении.

Ключ к решению этой задачи — реклама. Сейчас рекламируются все и самыми разными способами, размещая рекламные материалы в журналах, на телевидении, в интернете, на транспорте, проводя конкурсы с призами, распространяя листовки, каталоги, и т. Видов рекламы множество, и с каждым годом их становится все больше. Как же бухгалтеру определить: какие расходы могут быть отнесены к рекламным, а какие нет? Выясним в этой статье. Чтобы понять, какие расходы можно считать расходами на рекламу, обратимся к Федеральному закону от Например, подарки клиентам и партнерам с логотипом компании не являются рекламой, поскольку получатели таких подарков известны заранее.

Соответственно, расходы на такие подарки нельзя отнести к расходам на рекламу. То есть информация о наименовании, адресе, режиме работы организации, указанная на вывеске, не является рекламой.

Или, например, сведения о наименовании, производителе, составе и характеристиках продукта, указанные на его упаковке, также не относятся к рекламе. Налогоплательщики имеют право учесть расходы на рекламу как при расчете налога на прибыль пп. При этом налогоплательщики на упрощенной системе налогообложения учитывают расходы на рекламу в порядке, предусмотренном для расчета налога на прибыль п. Давайте подробнее рассмотрим этот порядок.

Для целей налогового учета рекламные расходы делятся на нормируемые и ненормируемые. Ненормируемые расходы на рекламу учитываются в полной сумме, а нормируемые уменьшают налогооблагаемую базу лишь в пределах установленного лимита. Итак, к ненормируемым расходам на рекламу относятся абз. В состав нормируемых расходов на рекламу включаются абз. При УСН берется выручка, оплаченная покупателями и заказчиками. Если сумма выручки в течение года растет, соответственно, повышается и норматив для учета нормируемых расходов.

То есть расходы на рекламу, не признанные в одном отчетном периоде могут быть перенесены на другой отчетный период. Однако не учтенные по итогам года нормируемые расходы на рекламу на следующий год не переносятся. Процесс расчета принимаемой к учету суммы нормируемых расходов на рекламу, а также суммы НДС, подлежащего вычету, достаточно трудоемкий, особенно если такие расходы имеют регулярный характер. Кроме того, на основе введенных данных формируется уже готовая бухгалтерская справка-расчет норматива рекламных расходов!

Как я уже писала выше, различных видов расходов на рекламу множество, и каждому их них присущи свои особенности учета. Для подтверждения ненормируемых расходов на рекламу в средствах массовой информации у стороны, размещающей рекламу, необходимо запросить свидетельство о регистрации СМИ. Если такого свидетельства нет, то расходы на рекламу придется нормировать для целей налогового учета. Расходы на рекламу в печатных СМИ. При отсутствии такой пометки Минфин может оспорить правомерность принятия к учету рекламных расходов Письмо Минфина РФ от В качестве подтверждения нужно сохранять страницы печатных изданий, содержащие объявление.

Расходы на создание рекламных аудио- и видео-роликов. Если организация приобретает исключительные права на использование рекламных роликов, и срок их использования превышает 12 месяцев, то такие ролики учитываются как нематериальные активы. В этом случае расходы на создание рекламных роликов включаются в состав расходов на рекламу по мере начисления амортизации для расчета налога на прибыль. Расходы на размещение рекламы на радио и телевидении. Размещая рекламу таким способом, нужно особое внимание уделить подтверждающим документам.

Обоснованием расходов могут, например, служить эфирные справки, акты, подписанные организацией и рекламным агентством. Расходы на рекламу в интернете. К ненормируемым расходам на рекламу относится размещение рекламной информации об организации, товарах работах, услугах в виде баннерной, контекстной рекламы, рекламных статей и т. Кроме того, в состав рекламных расходов включаются услуги по продвижению сайтов в интернете: оптимизация, оформление и настройка сайта для поисковых систем, выведение сайта на первые позиции поисковых запросов, приоритетное размещение в интернет-справочниках и т.

Письмо Минфина России от Подтверждением указанных расходов могут служить, например, скриншоты, статистические отчеты о количестве показов рекламных материалов и т. К наружной рекламе относится реклама, размещаемая с помощью рекламных конструкций щитов, стендов, перетяжек, электронных табло и т.

Расходы на изготовление рекламных конструкций. В том случае, если рекламная конструкция относится к основным средствам срок использования более 12 месяцев, стоимость свыше 40 тыс.

Такие расходы должны учитываться постепенно в размере амортизационных отчислений. Реклама, размещаемая на транспорте является самостоятельным видом рекламы, не имеющим отношение к наружной рекламе ст. Налоговый кодекс не конкретизирует, какие именно расходы относятся к расходам на участие в выставках и ярмарках, проводимых в рекламных целях.

Однако на основе анализа судебной практики, в состав таких расходов правомерно включить:. В налоговом кодексе в составе ненормируемых расходов на рекламу поименованы только расходы на изготовление рекламных брошюр и каталогов.

Однако Минфин в своих пояснениях к данной категории причисляет также расходы на изготовление буклетов, лифлетов, листовок и флаеров , содержащих рекламную информацию Письма Минфина РФ от Таким образом, налогоплательщики имеют полное право включить в состав ненормируемых расходов на рекламу все перечисленные виды печатной продукции.

Со стоимости переданных рекламных каталогов, брошюр, буклетов и т. При этом входной НДС при приобретении учитывается в их стоимости. Такой вывод содержится в Письмах Минфина России от Расходы на изготовление рекламной продукции, за исключением печатной продукции, перечисленной в предыдущем пункте, налогоплательщики имеют право принять к налоговому учету, но уже как нормируемые расходы на рекламу.

При этом обязательным требованием является распространение рекламной продукции среди неопределенного круга лиц. Передача рекламной продукции, за исключением каталогов и брошюр, которая сама по себе обладает потребительской ценностью и может быть продана как товар например, блокноты, ручки, ежедневники, календари, футболки, игрушки с рекламной символикой облагается НДС в особом порядке.

Поскольку перечень нормируемых расходов на рекламу, установленный НК РФ, является открытым, к ним могут быть отнесены любые расходы на рекламу, прямо не поименованные в Кодексе. Ключевой момент здесь: расходы должны соответствовать всем признакам рекламы, один из которых — адресация неопределенному кругу лиц. Например, расходы на дегустацию товара, на изготовление пробников продукции, на бесплатное оказание услуги для привлечения клиентов и т. В бухгалтерском учете, в отличие от налогового, расходы на рекламу не нормируются, а отражаются в полной сумме на основании подтверждающих документов договоры на оказание рекламных услуг, акты об оказании услуг, товарные накладные на рекламную продукцию и т.

Бухгалтерские проводки по отражению рекламных расходов могут быть различными, в зависимости от конкретного вида рекламы. Мы убедились, что различных видов и способов рекламы великое множество, и, естественно, рассмотреть все возможные расходы на рекламу в одной статье просто нереально. Главное, что теперь Вы безошибочно сможете определить, правомерно ли отнесение тех или иных расходов к расходам на рекламу, какие расходы на рекламу подлежат нормированию для целей налогообложения и как рассчитать норматив учета рекламных расходов.

С ответами на эти ключевые вопросы любые рекламные уловки Вам по плечу, по крайней мере, в плане их учета. Считаете статью полезной и интересной — делитесь с коллегами в социальных сетях! Есть комментарии и вопросы — пишите, будем обсуждать!

Добрый день! Добрый день, Елена. Расходы на рекламу в интернете относятся к ненормируемым для целей налогового учета. На правильность бухгалтерского учета не повлияет статья отражения расходов, а вот для налогового учета раздельное отражение рекламных расходов нормируемых и ненормируемых существенно облегчит жизнь: по бухгалтерским регистрам вы без труда определите сумму рекламных расходов за период, которая подлежит нормированию, и сумму рекламных расходов, которая пойдет в расходы целиком, если они будут отражаться по разным статьям.

Вопрос по поводу куда отнести рекламу в соцетях? При этом несоблюдение указанного критерия обеспечивается тем, что круг пользователей социальных сетей изначально ограничен требованиями о регистрации. Кроме того, для рассылки сообщений необходимо вступить в группу, члены которой также могут быть определены.

Оптовая компания по продаже алкоголя закупает пластиковые бутылки 0,05л, для разлива пробников продаваемой продукции, которая в дальнейшем раздается оптовикам и розничным потребителям. Так как конечный получатель известен, вроде как не реклама, а как отражать тогда? Оставить комментарий Отменить ответ. Ваш e-mail не будет опубликован. Бухгалтерский актив. Расходы на рекламу: распознать и учесть Из статьи Вы узнаете: 1.

Какие расходы признаются расходами на рекламу. Как отразить рекламные расходы в налоговом и бухгалтерском учете. В чем особенности учета отдельных видов рекламных расходов. Что считается рекламой Чтобы понять, какие расходы можно считать расходами на рекламу, обратимся к Федеральному закону от Налоговый учет расходов на рекламу Налогоплательщики имеют право учесть расходы на рекламу как при расчете налога на прибыль пп.

Однако на основе анализа судебной практики, в состав таких расходов правомерно включить: вступительные взносы за участие в выставках и ярмарках; аренду площади и рекламных стендов в выставочном зале; расходы на оформление витрин, экспозиций; расходы на изготовление форменной одежды для представителей организации на выставках, ярмарках. Входной НДС при приобретении такой рекламной продукции принимается к вычету.

Бухгалтерский учет расходов на рекламу В бухгалтерском учете, в отличие от налогового, расходы на рекламу не нормируются, а отражаются в полной сумме на основании подтверждающих документов договоры на оказание рекламных услуг, акты об оказании услуг, товарные накладные на рекламную продукцию и т.

Нормативная база Налоговый кодекс РФ Федеральный закон от Поделиться в социальных сетях. Предыдущая запись. Обсуждение: 6 комментариев Елена. Супер статья!!! Просто, коротко и понятно. Автору премию надо выписать! Оставить комментарий Отменить ответ Ваш e-mail не будет опубликован. Группа вконтакте для ип — присоединяйтесь!

6. НОРМИРУЕМЫЕ РЕКЛАМНЫЕ РАСХОДЫ

Производить качественную, конкурентоспособную продукцию товары, работы, услуги для успешного ведения бизнеса, к сожалению, недостаточно: нужно еще и продать ее. А чтобы продать товар, потенциальные покупатели, как минимум, должны знать о нем и быть заинтересованы в приобретении. Ключ к решению этой задачи — реклама. Сейчас рекламируются все и самыми разными способами, размещая рекламные материалы в журналах, на телевидении, в интернете, на транспорте, проводя конкурсы с призами, распространяя листовки, каталоги, и т.

Расходы на рекламу в налоговом учете

Правоприменительная практика показывает, что компании по-прежнему сталкиваются со сложностями при налоговом учете расходов на рекламу. Вопросы, в частности, связаны с отнесением информации к рекламе, нормированием отдельных видов затрат и выбором надлежащего основания для включения затрат в расчет базы по налогу на прибыль. Важным аспектам учета рекламных расходов посвящено интервью с Сергеем Разгулиным, действительным государственным советником РФ 3 класса.

Реклама бывает разной — это и размещение объявлений в печатных изданиях, и теле- и радиореклама, наружная, световая реклама, СМС-рассылки, дегустация продукции и т. В одних случаях рекламные расходы нормируются для целей налогообложения, в других случаях — нет. А иногда акции, которые организация считает рекламными, таковыми не являются. Попробуем разобраться в особенностях учета и налогообложения рекламных расходов, осуществляемых компаниями. Начнем с того, что рекламой считается информация, распространенная любым способом, в любой форме и с использованием любых средств, адресованная неопределенному кругу лиц и направленная на привлечение внимания к объекту рекламирования, формирование или поддержание интереса к нему и его продвижение на рынке. Такое определение дано в Федеральном законе от

Что нужно помнить бухгалтеру о рекламных расходах? В соответствии с Федеральным законом от

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. При учете расходов на рекламу нужно иметь в виду следующее.

Расходы на рекламу и налоговый учет

Учет расходов на рекламу Согласно пункту 1 статьи 3 Федерального закона от В бухгалтерском учете затраты на рекламу признаются расходами по обычным видам деятельности в полном объеме п. Рекламные расходы нужно признавать в бухгалтерском учете в том отчетном периоде, в котором они имели место независимо от времени их фактической оплаты п. Для целей налогообложения прибыли рекламные расходы подразделяются на нормируемые и ненормируемые п.

Не все расходы, учитываемые при расчете налога на прибыль, принимаются в размере фактических затрат. Некоторые из них уменьшают налоговую базу только в пределах нормативов. Указанные выше расходы нормируются в соответствии с порядком, предусмотренным в НК.

Что относится к нормированным расходам на рекламу

Что требуется отражать в регистрах бухгалтерского учета. Учет банковских гарантий в бухгалтерском учете. Учет денежных средств и расчетов. Что такое кредиторская задолженность простыми словами. Пути снижения затрат на производство.

").f(b.get(["domainName"],!1),b,"h").w("

Следует в заявлении на перевод депозита указать пункт, через который будет перевезено ТС. При пересечении границы самостоятельно при управлении автомобилем, необходимо заполнить декларацию для таможенного контроля по форме ТД-6.

В документации автомобиль указывают как сопровождаемый багаж.

Налоговый и бухгалтерский учет расходов на рекламу. Без ошибок с учетом интересов компании и требований налоговых органов Орлова Елена.

Налоговый учет расходов на рекламу

И он обязательно Вам поможет. Так же как и я помогаю своим читателям. Бесплатную помощь юриста могут получить жители города Москва и московской области. Задать бесплатный вопрос юристу онлайн имеют возможность жители города Санкт-Петербурга и всей Ленинградской области.

Учет рекламных расходов

Лучше всего пользоваться официальными и общеизвестными способами получения доступа к базам данных. В каких случаях можно обжаловать Далеко не всегда штрафы назначаются обоснованно. Существует определенная судебная практика в рамках которой возможно осуществлять отмену вынесенных постановлений.

Когда пришел с отпуска то мне вынесли взыскание. Нужно провести военную независимую экспертизу.

Расходы на рекламу: как учитывать в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0)

Внутри бокового отделения есть карман на молнии, внутри другого бокового отделения есть карман на молнии. Носить эту сумку я не смогла, дорогой ткани.

Нормируемые расходы

Оказание бесплатной помощи онлайн юриста. Большой опыт работы в правовой сфере. Вы платите деньги только за оказанные услуги. Вам не надо записывать на приемы и искать свободное окно, юрист окажет услуги в удобное для вас время.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: РЕКЛАМА. БУХГАЛТЕРСКИЙ И НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ.
Комментарии 6
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Yozshukinos

    I like this phrase :)

  2. Vushura

    I can not participate now in discussion - there is no free time. I will return - I will necessarily express the opinion.

  3. Sadal

    In my opinion you are not right. Let's discuss it. Write to me in PM, we will talk.

  4. Shakahn

    You are not right. I can prove it. Write to me in PM, we will communicate.

  5. Maura

    I consider, that you are mistaken. Let's discuss it. Write to me in PM, we will talk.

  6. Kigalkis

    In my opinion you are not right. I can defend the position. Write to me in PM, we will discuss.