+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Налогооблажение на объекты недвижимости

Налогооблажение на объекты недвижимости

Защита состоится 4 февраля г. Орел, Наугорское шоссе, д. Автореферат разослан 28 декабря г. Объявление о защите диссертации и автореферат диссертации 28 декабря г. Актуальность темы диссертационного исследования.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Объектом налогообложения является объект жилой и нежилой недвижимости, в том числе его доля. В случае исключения из Реестра неприбыльных учреждений и организаций декларация подается плательщиком налога в течение 30 календарных дней со дня исключения, а налог уплачивается начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором произошло исключение из Реестра неприбыльных учреждений и организаций;.

Налогообложение недвижимости физических лиц

Оренбург, ул. Челюскинцев, 18, экономический факультет, ауд. Актуальность темы исследования. Формирование в Российской Федерации рыночной среды, ориентированной на гармонизацию интересов государства, хозяйствующих субъектов и населения, требует переосмысления механизма согласования их взаимодействия, реализуемого через регулирование налогообложения.

Налоги должны быть компромиссом интересов государства и налогоплательщиков, тем более что в долгосрочном аспекте устремления субъектов налоговых отношений в основном совпадают - обеспечение конкурентоспособности производства и экономического роста. В налоговой системе особое место занимают налоги, объектом которых является недвижимость.

Перечень этих налогов можно объединить в систему налогообложения недвижимости, в которой действуют свои системообразующие принципы и функции, учитывающие интересы субъектов налоговых отношений. В мировой практике наблюдается унификация налогообложения имущества различных категорий налогоплательщиков юридических и физических лиц посредством взимания налога на недвижимость. В РФ система налогообложения недвижимости включает в себя налог на имущество организаций, налог на имущество физических лиц и земельный налог с физических и юридических лиц.

Существующая система налогообложения недвижимости в РФ не вполне отвечает фискальным и регулирующим целям взимания действующих налогов, что во многом связано с недостатками механизма их реализации: неполный учет объектов недвижимости; несоответствие стоимости недвижимости в целях налогообложения его реальной величине; нерациональное и неэффективное использование земли и строений, находящихся на ней.

В связи с этим основная задача совершенствования законодательства в сфере налогообложения недвижимости состоит в согласовании экономических интересов государства и налогоплательщика на основе оптимального уровня налогообложения. Степень изученности проблемы. Проблемы в области налогообложения широко представлены в научной литературе. В работах Дж.

Эккерта, В. Поколодина, Н. Калининой, М. Березина, Л. Прониной и других авторов рассматриваются проблемы учета, оценки и налогообложения недвижимости. Основные положения, касающиеся платности землепользования, содержатся в монографиях и статьях экономистов Яруллина P.

Несмотря на это, существует необходимость в исследовании теоретических основ механизма согласования интересов государства и налогоплагелыци-ка в налогообложении недвижимости, требуется разработка мероприятий по совершенствованию действующей системы налогообложения объектов недвижимости с целью обеспечения ее максимального соответствия объективно изменяющимся экономическим, политическим, социальным и другим условиям, а также доработка вопросов теоретического обоснования оптимальной для российских условий модели налога на недвижимость и организационно -экономических условий ее реализации.

Целью исследования является разработка теоретических вопросов построения рациональной системы налогообложения недвижимости, выработка комплекса мер по ее совершенствованию с учетом реализации экономических интересов государства и налогоплательщика. Предметом исследования является система экономических отношений, возникающих между государством и налогоплательщиками по поводу исчисления и уплаты налогов, объектом которых выступает недвижимость.

Объектом исследования является механизм согласования интересов государства и налогоплательщика в налогообложении недвижимости. Теоретическую основу исследования составляют монографии, научные труды отечественных и зарубежных ученых, посвященные теории налогов, проблемам учета объектов недвижимости, их оценки в целях налогообложения, тематические публикации в периодической печати, материалы научных конференций и семинаров, а также законодательные и нормативно-правовые акты, регулирующие различные аспекты налогообложения недвижимости.

Методология исследования базируется на комплексном использовании системного и функционального подходов, логического и сравнительного анализа, исторического и статистического методов, метода игрового моделирования.

Информационной базой исследования послужили статистические данные Госкомстата РФ, материалы и отчетность Министерства финансов РФ, Федеральной налоговой службы России, Управления Федеральной налоговой. Практическая значимость исследования заключается в выработке рекомендаций по совершенствованию механизма налогообложения недвижимо-. Рекомендации по реформированию и оптимизации порядка исчисления и процедуры уплаты налогов, объектом которых является недвижимость, могут быть использованы федеральными законодательными и исполнительными органами России при внесении изменений и разработке глав Налогового кодекса РФ, регулирующих налогообложение недвижимости, а также субъектами РФ и органами местного самоуправления при принятии региональных законов и местных нормативно-правовых актов.

Апробация и внедрение результатов исследования. Основные положения настоящего исследования и его результаты докладывались и обсуждались на научно-практических конференциях, проходивших в городах Самаре, Оренбурге, Иваново, Кирове, Актобе, Челябинске. Положения и практические результаты исследования внедрены в деятельность Управления Федеральной налоговой службы по Оренбургской области, что подтверждено соответствующей справкой.

По теме диссертации автором опубликовано 13 научных работ, объемом 3,25 печатных листа, из них авторских 3,02 печатных листа. Структура диссертационной работы обусловлена целью исследования. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы, 13 таблиц, 7 рисунков и 32 приложений.

Теоретические аспекты механизма согласования интересов государства и налогоплательщика в налогообложении недвижимости. Исследование показало, что из состава недвижимости в целях ее налогообложения могут быть исключены определенные объекты, имеющие особенности участия в гражданском обороте и отдельные режимы налогообложения: участки недр, лесного фонда и обособленные водные объекты.

В состав системы налогообложения недвижимости включаются налоги, объектом которых выступают земельные участки, здания и сооружения, характеризующиеся наличием физических свойств недвижимости, экономических признаков и определенным правовым статусом. Недвижимость в системе налоговых отношений представляет собой материальный объект, обладающий следующими свойствами: постоянство местоположения, фиксированность и немобильность; сохранение в течение всего жизненного цикла своей натурально-вещественной формы; определенное функциональное назначение при производственном назначении объект недвижимости прямо или косвенно участвует в создании продукции, выполнении работ, оказании услуг, при непроизводственном - обеспечивает условия для проживания и обслуживания граждан ; стабильная и возрастающая экономическая ценность; необходимость инвестиций, направленных на сохранение и развитие объектов недвижимости; зависимость стоимости от местоположения объекта; обязательная регистрация прав владения, распоряжения и пользования объектов недвижимости.

В результате проведенного исследования выявлено, что установление и введение в действие системы налогообложения недвижимости предусматривает разработку правил, по которым она должна результативно действовать. Механизм налогообложения недвижимости представляет собой совокупность его функциональных особенностей, определяющих основные закономерности исчисления и взимания имущественных налогов, в качестве которых автором выделены обязательные для реализации принципы и функции налогообложения.

Принципы налогообложения представляют собой исходные положения системы налогообложения недвижимости. По мнению автора, можно выделить экономико-функциональные принципы, связанные с предназначением конкретного налога и реализацией механизма его исчисления и организационно-правовые принципы, обусловленные свойствами недвижимости как объекта налогообложения.

К числу экономико-функциональных принципов относятся принцип реальности, в основе которого лежит определение размера налога, соответствующего рыночной стоимости недвижимости интересы государства ; принцип рациональности использования объектов недвижимости и стимулирования финансово-хозяйственной деятельности интересы налогоплательщика ; принцип целевой направленности средств от взимания земельного налога интересы государства ; принцип справедливого распределения налогового бремени интересы налогоплательщика ; принцип экономической эффективности налогообложения недвижимости, который означает, что налоги, объектом которых является недвижимость, не всегда прямо влияют на выбор сферы деятельности налогоплательщика интересы налогоплательщика ; принцип независимости от результатов деятельности налогоплательщика интересы государства и налогоплательщика.

В качестве организационно-правовых выделены следующие: принцип всеобщности, обусловленный массовым характером недвижимости как объекта налогообложения интересы государства ; принцип контролируемости, характеризуемый определенностью недвижимости как объекта налоговых отношений интересы государства и налогоплательщика ; принцип организационной простоты порядка исчисления и уплаты налогов, объектом которых является недвижимость интересы налогоплательщика.

Для фискальной функции не имеют значения индивидуальные признаки и особенности налогов, связанных с недвижимостью, - преобладают интересы государства. Несмотря на это, следует всегда соотносить интересы государства и интересы налогоплательщиков, так как задача по исполнению бюджета, на реали-. Поэтому государство при налогообложении недвижимости должно преследовать не только фискальные, но и социально-экономические цели, смягчать неравенство, влиять определенным образом на распределение имущества и доходов.

Этим целям служит регулирующая функция налога, которая уравновешивает фискальное свойство налога, как бы частично его нейтрализует. Реализация регулирующей функции с помощью снижения увеличения налоговых ставок должна быть подкреплена расчетами по определению эффекта воздействия элементов налога на экономическую деятельность налогоплательщиков и по влиянию на доходы государственного бюджета.

В частности, реализация регулирующей функции налогов на недвижимость с учетом интересов государства происходит через развитие инфраструктуры рыночного оборота недвижимости и регулирование органами власти эффективности использования территории; с учетом интересов налогоплательщиков - через установление прозрачных и стабильных правил и условий землепользования и оборота земли, что обеспечивает приток инвестиций в реальный сектор экономики и более справедливое распределение налогового бремени за счет налогообложения реальной стоимости недвижимого имущества.

Механизм согласования интересов государства и налогоплательщиков заключается в рациональной комбинации принципов налогообложения и достижении паритета функций налога рис.

До тех пор, пока налоговая практика демонстрирует отсутствие такого паритета, противоречия между субъектами будут углубляться. Баланс интересов государства и налогоплательщика на практике будет достигаться посредством научно обоснованного механизма налогообложения недвижимости. Рисунок 1 - Механизм согласования интересов государства и налогоплательщика в налогообложении недвижимости. Достоверные фактические результаты функционирования механизма налогообложения недвижимости в конкретный период времени можно получить в процессе аналитической обработки общей совокупности статистических данных, не разграничивая при этом экономические интересы государства и налогоплательщиков.

Налоги, связанные с недвижимостью, не играют значительной роли в формировании доходов консолидированного бюджета РФ. За период г. При этом по Центральному, Сибирскому, Северо-западному федеральным округам доля налогов на имущество в консолидированных бюджетах субъектов РФ стабильно превышает аналогичный показатель в среднем по РФ, что обусловлено неравномерностью распределения основных фондов по регионам. Выявлено, что динамика инвестиций как фактор, влияющий на размер налога на имущество организаций, не изменяет состав федеральных округов по объему поступлений от этого налога.

Наибольший объем поступлений земельного налога в Центральном и Приволжском округах связан с высоким уровнем урбанизации, влияющим на средний размер налога. Третье место по объему поступлений земельного налога Сибирского округа связано с наибольшим объектом обложения, то есть площадью земельных участков, подлежащих налогообложению. Анализ фискального эффекта от налогов, связанных с недвижимостью в Приволжском округе, к которому относится Оренбургская область, показывает, что состав группы с максимальными поступлениями от имущественных налогов за - г.

В составе группы с минимальными поступлениями от имущественных налогов также. Оренбургская область находится стабильно на 7-ом месте среди других регионов Приволжского федерального округа по объему платежей от налогов на имущество. Наибольший показатель объема инвестиций и стоимости основных фондов в Республиках Татарстан, Башкортостан, Самарской и Пермской областях обеспечил рост поступлений налога на имущество организаций за рассматриваемый период. Увеличению поступлений по налогу на имущество физических лиц способствовала эффективность административных мероприятий, связанная с работой по выявлению объектов обложения, их регистрацией и оценкой в органах технической инвентаризации.

Наиболее высокие показатели по объему поступлений земельного налога за анализируемый период имеют Татарстан, Самарская, Пермская области, Башкортостан. В группу регионов с наименьшим поступлением земельного налога относятся Республика Мордовия и Марий Эл, Чувашия и Коми-Пермяцкий автономный округ. Оренбургская область занимает 6-ую позицию в разрезе регионов округа. Значительно снизилось поступление земельного налога в Нижегородской, Самарской, Кировской областях в результате перевода землепользователей на арендные отношения.

Помимо этого одной из основных причин сложившегося положения является слабый налоговый контроль за правильностью предоставления льгот. Доля льготных категорий налогоплательщиков земельного налога по субъектам РФ различна. Результаты проведенного исследования факторов, влияющих на фискальный эффект от налогообложения объектов недвижимости в Оренбургской области, показали, что наиболее значимыми являются изменение налоговой базы, налоговых льгот и ставок вследствие изменения законодательства; не-.

Таким образом, анализ практики установления и взимания имущественных налогов, связанных с недвижимостью, показывает, что реализация соответствующих им принципов и функций, а также собираемость этих налогов остается крайне низкой.

Возрастающего фискального эффекта от налогообложения объектов недвижимости не наблюдается, поэтому представляется целесообразным сосредоточить усилия законодателей на реализации регулирующей функции указанных налогов.

Действующая методика расчета налога на имущество организаций не позволяет в полной мере использовать стимулирующие возможности налога на имущество и обеспечивать необходимыми поступлениями бюджеты соответствующих уровней. Таблица 1 - Влияние авторского варианта расчета налога на имущество организаций на общую динамику поступлений на примере Оренбургской.

Основные фонды по полной учетной стоимости с учетом обновления 0 ,4 -. Налоговая база по ПК с учетом обновления ,8 0 ,8 ,8 ,6 -. Анализ данных таблицы 1 свидетельствует о росте экономии по налогу на имущество организаций в первый год применения пониженной налоговой ставки, что соответствует интересам налогоплательщиков.

В течение следующих двух лет прослеживается тенденция увеличения сумм поступлений от. Экономический эффект от введения нового оборудования, с одной стороны, окажется выше увеличения стоимости имущества интересы налогоплательщиков , с другой, - приведет к росту налоговых поступлений в будущем, поскольку капиталовложения в основные фонды - важнейший фактор наращивания налоговой базы интересы государства.

Дифференцированный подход к обложению основного капитала будет способствовать реализации принципа рационального использования объектов недвижимости и стимулирования финансово-хозяйственной деятельности за счет увеличения инвестиций и модернизации основных фондов.

Представляется, что налогообложение имущества организаций должно способствовать решению стратегических задач формирования его эффективной структуры. Вопросы же оперативного управления имуществом обновление мобильного технологического оборудования, жестко не связанного с основными зданиями и сооружениями - прерогатива самого предприятия. При эффективном управлении оно должно, в конечном счете, выйти на оптимальную структуру мобильного имущества, обеспечивающую минимизацию издержек производства и повышение его рентабельности.

Реформирование налога на имущество физических лиц с учетом интересов государства и налогоплательщика. По мнению автора, потенциальные возможности налога на имущество физических лиц не используются в полной мере в связи с тем, что отсутствует объективная оценочная база имущества, находящегося в собственности физических лиц. Представляется необходимым изменить порядок определения и размер налоговой базы по налогу на имущество физических лиц: использовать рыночную стоимость недвижимого имущества в качестве базы налогообложения.

Непосредственное проведение оценки должно осуществляться в соответ-. Результаты оценки должны утверждаться органами местного самоуправления и заноситься в муниципальный фискальный кадастр оценки недвижимости для целей налогообложения. Однако использование рыночной стоимости в качестве налоговой базы является преждевременным и может привести к неблагоприятным социальным последствиям.

Исходя из опыта развитых стран необходима корректировка суммы налога на определенный коэффициент. Проблема принятия решения по установлению коэффициента от рыночной стоимости осложняется тем, что ее приходится решать в условиях неопределенности. При недостаточной информированности или полной неопределенности результаты анализа не обладают определенной четкостью и однозначностью. Тем не менее, полученные рекомендации оказываются полезными при выборе решения, поскольку они дают возможность с противоречивых точек зрения обосновать варианты принимаемого решения.

При решении вопросов о выборе стратегии поведения в условиях конфликта может быть использовано игровое моделирование. Стратегическими играми моделируются конфликтные ситуации с участием двух лиц, когда выигрыш одного игрока равен проигрышу другого, и каждый заинтересован в увеличении своего выигрыша.

Налогообложение объектов недвижимости

В порядок исчисления налога на имущество организаций внесены изменения. Федеральным законом от Указанные новации вступают в силу с Итак, налог необходимо будет уплачивать только в отношении недвижимости, в том числе переданной во временное владение, пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенной в совместную деятельность или полученной по концессионному соглашению, учитываемой на балансе в качестве объектов основных средств п.

Статья 266. Налог на недвижимое имущество, отличное от земельного участка

Налог на недвижимость является эффективным методом, который применяется во многих странах мира для стимулирования использования новых технологических решений, обновления производственной базы, привлечения инвестиций с целью развития территориальных образований. Такой механизм налогообложения объектов недвижимости зарекомендовал себя положительно не только как фискальный, но и как регулирующий экономическое и социальное развитие. Однако существующий в РФ механизм налогообложения, основные идеи применения которого сформировались в процессе рыночных реформ в экономике страны, является в большей степени фискальным, имеющим основной целью увеличение доходов бюджетов всех уровней. В результате этого, достаточно большое количество юридических и физических лиц находятся в процессе оспаривания начисленных имущественных налогов, а также пересмотра определения кадастровой стоимости:. Огромное количество споров в первую очередь связано с необоснованным завышением кадастровой стоимости при проведении кадастровой оценки, вследствие чего сумма начисленного налога также будет завышена. Нередки случаи начисления имущественных налогов для физических и юридических лиц с нарушениями налоговыми и представительными органами существующего законодательства, с единственной целью - увеличить поступление средств в муниципальные бюджеты.

Оренбург, ул. Челюскинцев, 18, экономический факультет, ауд.

Налогообложение объектов недвижимости. Основы экономики недвижимости.

Это объясняется тем, что более высокие уровни правительства шире, в пределах их юрисдикций проживает больше населения и они располагают большими возможностями администрирования налогов. Возможно, потребуется провести выравнивание налоговых поступлений местных правительств, чтобы устранить различия в доступе к налоговым базам;.

С 1 января 2019 года меняется порядок налогообложения объектов недвижимости организаций

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Жарский Дмитрий. С года налог на имущество организаций стал рассчитываться исходя из кадастровой стоимости, из-за чего многие компании стали оплачивать его в гораздо большем размере, нежели ранее ст. И, конечно, у многих возник вопрос: а как платить меньше?

Объектом налогообложения на недвижимое имущество является объект жилой и нежилой недвижимости, в том числе его доля. База налогообложения. Базой налогообложения является общая площадь объекта жилой и нежилой недвижимости, в том числе его частей пп.

Плата за землю и налогообложение недвижимости

В году были внесены существенные изменения в налоговое законодательства в отношении налога на недвижимое имущество, изменения продолжат свое движение с 1 января года и затронут налогообложение дохода физических лиц от продажи недвижимости. Налогообложение объектов недвижимости требует внимательного изучения дабы не упустить важную информацию. Многие совершают ошибки и тратят много времени для выяснения необходимости оплаты налогов за недвижимое имущество, а также размера налогообложения на тот или иной объект недвижимого имущества. В итоге потраченное время не приводит к нужному результату, мы постараемся донести наиболее важную и нужную информацию для Вас в нашей статье.

Налогообложение недвижимого имущества

Опыт работы юристов от 10 лет практики. Ирина Леонидовна Урадовских - адвокат по таким делам, как земельные споры, споры по недвижимости, споры с застройщиками, медицинские споры, дела по банкротству, дела по разделу имущества, споры по детям, все виды жилищных споров.

Крюков Алексей Константинович - ведущий уголовный адвокат. Его сфера - дела по мошенничеству, дела по наркотикам, тяжелые ДТП с жертвами и травмами. Помощь этого адвоката бесценна при допросе, при задержании, при обыске. Многие наши клиенты после консультации написали отзывы.

кадастровой стоимости объекта налогообложения вследствие.

Вы точно человек?

Чтобы задать общие вопросы юристу, не нужно регистрироваться на сайте, заполнять многочисленные анкеты или проходить проверку персональных данных. Мы делаем всё возможное, чтобы обеспечить клиентам максимальный комфорт. Мы предоставляем юридическую консультацию всем желающим, независимо от прохождения процедуры регистрации.

Налог по-старому: как уйти от кадастровой стоимости?

Машины не оборудованы точными приборами, не глонасом - ни. Остаток топлива определяем по стрелки на приборке.

На руках свидетельство о гос. И каково же было моё удивление, когда увидела на ней, что буквально за месяц до сего дня мой участок отмежевал сосед.

Указан кадастровый инженер проводивший межевание, звоню ей, она отвечает, что сосед предоставил постановление администрации поселения, о том, что ему разрешено присоединить соседний участок.

Также на нашем сайте содержится много полезной информации, которую мы рекомендуем почитать. Зарабатывая баллы за успешную консультацию, наши юристы повышаются в рейтинге. В результате, пользователи имеют возможность получить бесплатную консультацию за счет того, что юристы в этом сами заинтересованы. Кроме того, вы можете, не беспокоятся о том, что ваши данные будут кем-то использованы, поскольку все пользовательские данные защищены.

Бесплатная юридическая помощь осуществляется только для категорий граждан перечисленных ниже, при личной явке в офис адвоката с предъявлением удостоверяющих документов, исключительно по предварительной записи. Истцам - в судах первой инстанции при ведении дел, связанных с трудовыми правоотношениями, о взыскании алиментов;ветеранам Великой Отечественной войны - при даче устной консультации по вопросам, не связанным с предпринимательской деятельностью;гражданам - при составлении заявлений о назначении пенсий и пособий;инвалидам I и II группы - при даче устной консультации, не требующей ознакомления с документами;несовершеннолетним - в их интересах, их родителям (опекунам, попечителям) - в интересах детей;иным категориям граждан - по решению коллегии адвокатов.

Юридическая помощь по вопросам социальной защиты и реабилитации жертвам торговли людьми, а в случае не достижения ими четырнадцатилетнего возраста - их законным представителям, лицам, пострадавшим в результате акта терроризма, оказывается за счет средств республиканского бюджета.

Кроме того, я предоставляю юридическую помощь на льготных условиях несовершеннолетним, инвалидам и другим лицам, нуждающимся в помощи, и оказавшимся в трудной жизненной ситуации.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Капитальные объекты. Налогообложение. Временные объекты.
Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Aragami

    I doubt it.

  2. Vudomi

    It agree, a useful phrase

  3. Arashijinn

    It agree, this idea is necessary just by the way

  4. Grokazahn

    I consider, that you are mistaken. I can prove it. Write to me in PM, we will talk.

  5. Dot

    It agree, it is an excellent idea